Die Entscheidung der dominikanischen Regierung, seit 2018 keine jährliche Inflationsanpassung mehr auf den Steuerfreibetrag der Einkommensteuer (ISR) für Arbeitnehmer anzuwenden, sorgt jedes Jahr für Kritik und Forderungen nach einer Wiedereinführung, sobald der Entwurf des Staatshaushalts dem Nationalkongress vorgelegt wird.
Auch diesmal ist keine Ausnahme. Der Senator des Nationaldistrikts von der Partei Fuerza del Pueblo, Omar Fernández, forderte, die Inflationsanpassung wieder einzuführen – sogar rückwirkend. Dies würde bedeuten, dass der derzeitige Steuerfreibetrag, der nur Einkommen bis zu 34.685 Pesos monatlich umfasst, auf 50.075 Pesos angehoben würde, basierend auf der seit 2017 aufgelaufenen Inflation, die seit 2018 nicht mehr berücksichtigt wurde.
Allerdings würde eine solche Anpassung für den Staat ein erhebliches fiskalisches Opfer bedeuten – in Höhe von Dutzenden Milliarden Pesos im kommenden Jahr. Denn betroffen wären nicht nur die Arbeitnehmer mit Einkommen bis zu 50.075 Pesos monatlich, sondern alle Einkommensstufen, einschließlich jener, die mehr als 72.260 Pesos verdienen und 25 Prozent Einkommensteuer auf den darüberliegenden Betrag zahlen.
„Das Problem ist, dass man die Anpassung nur von unten betrachtet, man muss sie aber von oben nach unten sehen“, erklärte der Direktor des Haushaltsamtes, José Rijo. Er wies darauf hin, dass eine stufenweise Anpassung vor allem den Besserverdienenden zugutekäme.
Er ergänzte, dass für eine solche Staffelung auch die Steuersätze in jeder Einkommensklasse angepasst werden müssten – möglicherweise mit der Einführung einer neuen Höchststufe von 30 Prozent anstelle des derzeitigen Höchstsatzes von 25 Prozent.
Derzeitige Situation
Die Einkommensteuer (ISR) auf Gehälter wird in drei Stufen berechnet, basierend auf dem Jahreseinkommen. Ausgenommen sind Monatsgehälter bis 34.685 Pesos, das 13. Monatsgehalt („Weihnachtsgeld“), Abfindungen bei Arbeitsunfällen, Kündigungen, Entlassungshilfen sowie bestimmte Zulagen wie Reise- und Umzugskosten.
Die Generaldirektion für innere Steuern (DGII) berechnet zwar das monatliche Einkommen, verwendet jedoch das Jahreseinkommen als Grundlage. Zur besseren Übersicht werden die Beträge hier monatlich dargestellt:
- Einkommen bis zu 34.685 Pesos monatlich sind steuerfrei.
- Einkommen zwischen 34.685,01 und 52.027 Pesos zahlen 15 Prozent auf den übersteigenden Betrag.
- Einkommen zwischen 52.027 und 72.260 Pesos zahlen 20 Prozent innerhalb dieser Spanne plus 15 Prozent aus der vorherigen Stufe.
- Einkommen über 72.260 Pesos zahlen 25 Prozent auf den übersteigenden Betrag, zusätzlich zu den Steuern der unteren Stufen.
Mögliche Änderung mit Inflationsanpassung
Würde die aufgelaufene Inflation von 37,8 Prozent zwischen 2017 und 2024 berücksichtigt, würde der Steuerfreibetrag von 34.685 Pesos auf 50.075 Pesos steigen. Einkommen zwischen 50.075 und 52.027 Pesos würden dann 15 Prozent zahlen.
Komplizierter wird es in den höheren Stufen: Wenn auch der Schwellenwert von 52.027 Pesos um 37,8 Prozent angehoben würde, läge dieser bei 75.150 Pesos. Damit würden Personen, die derzeit zwischen 52.027 und 72.260 Pesos verdienen und 20 Prozent Steuern zahlen, künftig nur noch 15 Prozent zahlen. Selbst Einkommen zwischen 72.260 und 75.150 Pesos, die derzeit mit 25 Prozent besteuert werden, würden nur noch 15 Prozent zahlen.
Das würde für den Staat erhebliche Mindereinnahmen bedeuten, da auch die Spitzenverdiener, die derzeit 25 Prozent auf Einkommen über 72.260 Pesos zahlen, künftig nur 20 oder sogar 15 Prozent zahlen würden. Bei einer Inflationsanpassung würde die oberste Schwelle auf etwa 104.376 Pesos steigen, ab der 25 Prozent Einkommensteuer fällig wären.
Dies zeigt, dass die fiskalischen Auswirkungen nicht nur bei den niedrigeren Einkommen liegen, sondern sich auf alle Stufen auswirken würden.
Mögliche Optionen
Wenn die Regierung der rückwirkenden Inflationsanpassung der letzten acht Jahre zustimmen würde, müsste sie wahrscheinlich gleichzeitig die Steuersätze erhöhen. Eine neue Steuerstufe von 30 Prozent für Einkommen über 104.376 Pesos wäre denkbar. Einkommen zwischen 75.150 und 104.376 Pesos würden 25 Prozent zahlen, während Einkommen zwischen 50.075 und 75.150 Pesos mit 20 Prozent besteuert würden.
Eine andere Option wäre, die Inflationsanpassung erst ab dem kommenden Jahr anzuwenden, ohne Rückwirkung auf die Jahre seit 2017. In diesem Fall wären die fiskalischen Auswirkungen deutlich geringer.
Wirtschaftliche Auswirkungen
Eine rückwirkende Inflationsanpassung der Löhne würde den Staat etwa 9 Milliarden Pesos pro Jahr kosten – allerdings nur, wenn sie auf die erste Einkommensstufe beschränkt bliebe.
Würde sie auf alle Stufen ausgeweitet, wäre die Belastung deutlich höher.
Bezieht man sich auf das Jahr 2024, in dem die Regierung 91.423,7 Millionen Pesos an Einkommensteuer aus Löhnen einnahm, und berücksichtigt die kumulierte Inflation von 37,8 Prozent zwischen 2017 und 2024, würden die Einnahmen um diesen Prozentsatz sinken und weniger als 57.000 Millionen Pesos betragen. Das entspräche einem Einnahmeverlust von rund 34.000 Millionen Pesos – ein Rückgang, den der Staat unter den derzeitigen Bedingungen kaum verkraften könnte.
