Der neue Vorschlag für eine Steuerreform, die so genannte „Steuermodernisierung“, wird formelle Arbeitnehmer stark belasten, sei es als Angestellter oder als Privatperson, was im Grunde genommen dasselbe ist.
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Denn ein erheblicher Teil der Angestellten wird, wie in dem Vorschlag vorgesehen, seine Steuererklärung als Privatperson abgeben müssen.
Zu den Faktoren, die sich auf die Angestellten auswirken werden, vor allem auf die der mittleren Ebene (für die Niedriglohnempfänger bleiben die Bedingungen unverändert), gehört der Faktor, der sie dazu verpflichtet, eine jährliche eidesstattliche Erklärung abzugeben. Das heißt, als Einzelperson.
Diese Maßnahme gilt für Arbeitnehmer, deren Jahreseinkommen 624.329 RD$ pro Jahr übersteigt, was, geteilt durch die 12 Monate des Jahres, für diejenigen gilt, deren Einkommen 52.027 RD$ pro Monat übersteigt.
Für diese Arbeitnehmer, die derzeit eine Einkommenssteuer (ISR) von 15 % auf das steuerfreie Gehalt zahlen, das bis zu 34.685 RD$ pro Monat beträgt, sieht die neue Regelung vor, dass sie ihre jährliche vereidigte Erklärung in den ersten beiden Monaten eines jeden Jahres abgeben müssen.
Sie müssen also der Generaldirektion für interne Steuern (DGII) Nachweise über Ihr offizielles Einkommen und die von Ihrem(n) Arbeitgeber(n) einbehaltenen ISR-Beträge vorlegen.
Warum wird diese Bestimmung eingeführt? Nun, es kommt vor, dass es Arbeitnehmer gibt, die mehr als einen Job haben. Mit anderen Worten: Sie verdienen vielleicht 55.000 RD$ pro Monat in einem Unternehmen und 25.000 RD$ pro Monat in einem anderen. In einem solchen Fall beträgt das zu deklarierende Monatseinkommen 80.000 RD$, wovon Sie ab 34.685 RD$ pro Monat Steuern zahlen müssen.
Der zu zahlende ISR-Satz variiert jedoch je nach Höhe des Einkommens. Zum Beispiel zahlen diejenigen, die zwischen 34.685 RD$ und 52.027 RD$ pro Monat verdienen, 15% ISR.
Liegt Ihr Monatseinkommen jedoch zwischen 52.027 RD$ und 72.260 RD$, steigt der zu zahlende Satz auf 20 %. Wenn Sie mehr als 72.260 RD$ verdienen, erhöht sich der Satz auf 25 %. Jetzt, mit der neuen Reform, kommt sogar noch eine neue Skala hinzu, denn wer mehr als 200.000 RD$ pro Monat verdient, zahlt 27% ISR pro Jahr.
In dem vorherigen Beispiel mit einem durchschnittlichen Einkommen von 80.000 RD$ würde die ISR-Zahlung nicht 15%, auch nicht 20%, sondern 25% betragen.
Dies bedeutet, dass die Angestellten aufgrund der Verpflichtung zur Abgabe einer jährlichen eidesstattlichen Erklärung ihr formales Einkommen aus anderen Quellen angeben müssen, was zusammengenommen bedeuten könnte, dass sie von einer Stufe in eine andere aufsteigen und einen viel höheren Prozentsatz der ISR zahlen.
Mehr Belastung
Eine weitere Belastung für die Lohnempfänger der Mittelschicht besteht darin, dass sie nicht mehr die Möglichkeit haben werden, Bildungsausgaben von der Einkommenssteuer abzuziehen, wie es im Gesetz 179-09 vorgesehen ist, da der Vorschlag zur „Steuermodernisierung“ auch diesen Vorteil beseitigt.
Ebenfalls zum Nachteil der Mittelschicht wandelt der Steuervorschlag die 10%ige Steuer auf Sparzinsen in eine „Abschlagszahlung“ um, was bedeutet, dass sie bei der jährlichen Steuererklärung nicht mehr von der Einkommensteuer abgezogen werden kann.
Wie man sieht, handelt es sich hierbei um steuerliche Bestimmungen, die sich in der einen oder anderen Form direkt auf das Einkommen von Lohnempfängern und Privatpersonen auswirken werden.
Hinzu kommt die 50 %ige Erhöhung der Quellensteuer, die für Arbeitnehmer gilt, die professionelle Dienstleistungen auf Rechnung anbieten. Wenn Sie einem Unternehmen eine Dienstleistung in Rechnung stellen, zieht das Unternehmen derzeit 18% ITBIS ab, die künftig als Mehrwertsteuer (MwSt.) und 10 % ISR gelten, die Sie dann ausweisen. Anstelle von 10% beträgt der Abschlag nun 15%.
Zu diesen Abgaben, die das Einkommen der Mittelschicht einschränken, kommt noch die Erhebung der Immobiliensteuer (IPI) hinzu, da der Freibetrag von knapp über 9 Millionen RD$ des Wertes der Immobilie(n) auf knapp über 5 Millionen RD$ sinkt.
Gleichzeitig wird die DGII eine Neubewertung der Immobilien auf der Grundlage der aktuellen Marktwerte vornehmen, da sie diese seit 2013 nicht mehr aktualisiert hat. Das bedeutet, dass eine Wohnung, die jetzt mit 5 Mio. RD$ bewertet wird, nach der neuen Neubewertung der DGII mit 6 Mio. RD$ bewertet werden könnte und auf den zusätzlichen Wert bis zur Freigrenze 1 % IPI zu zahlen wäre.
Dabei wird nicht berücksichtigt, dass der Wert nicht für einzelne Immobilien berechnet wird, sondern für alle Immobilien, die auf den Namen des Steuerpflichtigen lauten. Angenommen, Sie haben ein Haus im Wert von 4 Mio. RD$ und ein Geschäftsgebäude im Wert von 2 Mio. RD$, dann summiert sich das auf 6 Mio. RD$, für die Sie die IPI zahlen müssen.
Fehlanreize
Die höhere Belastung für mittlere Lohnempfänger und Privatpersonen fördert die Informalität, da viele Freiberufler oder Techniker ihre Kunden bitten, sie in bar oder auf Rechnung zu bezahlen, damit sie das Einkommen nicht an die DGII melden müssen.
Es ist möglich, dass viele Unternehmen, die seine Dienste in Anspruch nehmen, diese Art von Vorschlägen nicht akzeptieren werden, aber andere werden dies sicherlich tun, was bedeuten würde, dass der Staat ein höheres Maß an Informalität in der Wirtschaft fördern würde, die bereits hoch ist und auf 56 % geschätzt wird, ebenso wie die Informalität der Arbeit.
Die angekündigte Senkung der IPI-Freigrenze für Immobilien und deren Neubewertung könnte ebenfalls die Informalität fördern, da sich viele Steuerzahler dafür entscheiden könnten, Immobilien zu kaufen oder zu verkaufen, ohne die Übertragung zu formalisieren oder die Eigentumsrechte zu verwalten, um diese Steuer zu vermeiden.
In ihrem Steuervorschlag hat die Regierung die Möglichkeit ausgelassen, informelle Unternehmen mit der so genannten Mono-Steuer zu erfassen, was von mehreren Wirtschaftswissenschaftlern, darunter Antonio Ciriaco Cruz, Dekan der Fakultät für Wirtschaftswissenschaften an der Autonomen Universität von Santo Domingo (UASD), angesprochen wurde. Die Mono-Steuer wäre der Beginn eines informellen Geschäfts zur Besteuerung.
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